ООО «СТАТУС» применяет общую систему налогообложения, занимается оптовой торговлей, реализует товары на внутреннем рынке, определяет доходы и расходы методом начисления. Основные показатели, характеризующие деятельность организации за 6 месяцев текущего года, приведены в таблицах 1 и 2. Таблица 1 - Доходы ООО «СТАТУС» за 6 месяцев текущего года (без учета НДС), руб. Показатели Руб. Выручка от реализации - всего, в том числе: 800 000 выручка от реализации покупных товаров 800 000 Внереализационные доходы 150000 В виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном периоде 64000 Таблица 2 - Расходы ООО «СТАТУС» за 6 месяцев текущего года (без учета НДС), руб. Виды расходов Всего расходов прямые косвенные Амортизационные отчисления 26800 12400 31 400 Стоимость покупных товаров 490 000 380 000 Расходы на доставку товаров 40000 19750 Заработная плата торгового персонала 44000 44000 Отчисления органам социального страхования с зарплаты торгового персонала 11440 11440 Пенсионные и страховые взносы с зарплаты торгового персонала 5860 5860 Заработная плата управленческого персонала 120000 120000 Отчисления из зарплаты управленческого персонала органам социального страхования 31200 31200 Пенсионные и страховые взносы с зарплаты управленческого персонала 5100 5100 Плата за аренду имущества 15000 15000 Земельный налог 4500 4500 Услуги сторонних организаций 43200 43200 Общая сумма амортизации, начисленная за первое полугодие 34800 Рассчитать налог на прибыль организаций за 6 месяцев текущего года. Заполнить налоговую декларацию. За 1-й квартал сумма исчисленного авансового платежа по налогу на прибыль составила 85 тыс. руб. Сумма авансовых платежей, подлежавших уплате за полугодие – 190 тыс. руб.
Для расчета налога на прибыль организации за 6 месяцев текущего года, необходимо учесть следующие данные:
1. Выручка от реализации: 800 000 руб.
2. Внереализационные доходы: 150 000 руб.
3. Доходы прошлых лет: 64 000 руб.
4. Стоимость покупных товаров: 490 000 руб.
5. Расходы на доставку товаров: 40 000 руб.
6. Заработная плата торгового персонала: 44 000 руб.
7. Отчисления органам социального страхования с зарплаты торгового персонала: 11 440 руб.
8. Пенсионные и страховые взносы с зарплаты торгового персонала: 5 860 руб.
9. Заработная плата управленческого персонала: 120 000 руб.
10. Отчисления из зарплаты управленческого персонала органам социального страхования: 31 200 руб.
11. Пенсионные и страховые взносы с зарплаты управленческого персонала: 5 100 руб.
12. Плата за аренду имущества: 15 000 руб.
13. Земельный налог: 4 500 руб.
14. Услуги сторонних организаций: 43 200 руб.
15. Общая сумма амортизации, начисленная за первое полугодие: 34 800 руб.
Для расчета налога на прибыль организации используется следующая формула:
Налог на прибыль = (Выручка от реализации + Внереализационные доходы + Доходы прошлых лет) - (Стоимость покупных товаров + Расходы на...
