Коэффициент-дефлятор – 1,0. МРОТ: 16242руб. Организация: субъект малого бизнеса. Вид деятельности: производство полуфабрикатов. Налоговый ре...
Условие:
Коэффициент-дефлятор – 1,0. МРОТ: 16242руб. Организация: субъект малого бизнеса. Вид деятельности: производство полуфабрикатов. Налоговый режим в 2022 году: упрощенная система налогообложения. В регионе регистрации и осуществления деятельности организации действуют максимальные ставки по Единому налогу при упрощенной системе налогообложения. Налоговые льготы у организации: отсутствуют. Налоговый режим в 2021 году: общий. Условие задачи За 2022 год имеется следующая информация о деятельности организации: Получена на расчетный счет выручка от продажи продукции – 27500тыс.руб. Себестоимость реализованной продукции для целей налогообложения – 15500тыс.руб. Оплачены арендодателю услуги по аренде производственного помещения. Ежемесячный счет, выставляемый арендодателем, содержит следующую информацию: арендная плата 60тыс.руб., НДС20% - 12тыс.руб. Итого к оплате 72тыс.руб. Начислена и выплачена заработная плата работникам из расчета: 12 человек по 22 тыс.руб.в месяц. Получен аванс от покупателя в счет предстоящей поставки товаров – 156тыс.руб. Приобретено, оплачено и введено в эксплуатацию холодильное оборудование стоимостью 142тыс.руб. Стоимость основных средств приобретенных до перехода на УСН подлежащая списанию в текущем налоговом периоде - 350тыс.руб. Транспортный налог перечисленный в бюджет за налоговый период – 3,224тыс.руб. Задание 1. Рассчитайте Единый налог при Упрощенной системе если объект налогообложения при сценарии: А: доходы; Б: доходы минус расходы. 2. Определите общую абсолютную налоговую нагрузку организации при сценарии А и Б. Обоснуйте, какой из сценариев наиболее предпочтителен для организации?
Решение:
Для решения задачи необходимо учесть следующие данные:
- Коэффициент-дефлятор – 1,0.
- МРОТ: 16242 руб.
- Организация: субъект малого бизнеса.
- Вид деятельности: производство полуфабрикатов.
- Налоговый режим в 2022 году: упрощенная система налогообложения.
- В регионе регистрации и осуществления деятельности организации действуют максимальные ставки по Единому налогу при упрощенной системе налогообложения.
- Налоговые льготы у организации отсутствуют.
- Налоговый режим в 2021 году: общий.
Теперь рассчитаем единый налог при упрощенной системе налогообложения для сценариев А и Б.
Сценарий А: доходы Для расчета единого налога по сценарию А необходимо умножить выручку от продажи продукции на коэффициент-дефлятор и на ставку единого налога для данного вида деятельности. В данном случае, так как организация производит полуфабрикаты, ставка единого налога составляет 6%.
Единый налог по сценарию А = 27500 тыс. руб. * 1,0 * 0,06 = 1650 тыс. руб.
Сценарий Б: доходы минус расходы Для расчета единого налога по сценарию Б необходимо вычесть из выручки от продажи продукции себестоимость реализованной продукции и все...
