Предприятие в Санкт-Петербурге имеет в своем составе обособленное подразделение, находящееся в Ленинградской области, не имеющее отдельного ...
Условие:
Предприятие в Санкт-Петербурге имеет в своем составе обособленное подразделение, находящееся в Ленинградской области, не имеющее отдельного баланса и расчетного счета. Фактический фонд оплаты труда по предприятию в целом составляет за I квартале 1200 тыс. руб., в том числе обособленного подразделения – 60 тыс. руб. Остаточная стоимость основных производственных фондов в целом по предприятию на: 01.01 - 400 тыс. руб. 01.02 - 450 тыс. руб. 01.03 - 550 тыс. руб. 01.04 - 600 тыс. руб. в том числе по обособленному подразделению: 60,0 тыс руб 67,5 тыс руб 82,5 тыс руб 90,0 тыс руб Налогооблагаемая прибыль по предприятию в целом за первый квартал составила 600 тыс. руб. Определить: сумму налога на прибыль, уплачиваемую предприятием и его обособленным подразделением, распределив ее по бюджетам.
Решение:
Для определения суммы налога на прибыль, уплачиваемого предприятием и его обособленным подразделением, необходимо знать ставку налога на прибыль и применяемую систему налогообложения. Также важно учесть, что налог на прибыль обычно рассчитывается на основе прибыли, а не фактического фонда оплаты труда.
Для примера, предположим, что ставка налога на прибыль составляет 20% и применяется общая система налогообложения.
-
Рассчитаем прибыль предприятия в целом за первый квартал: Прибыль = Налогооблагаемая прибыль - Расходы на оплату труда Прибыль = 600 тыс. руб. - 1200 тыс. руб. = -600 тыс. руб.
-
Рассчитаем прибыль обособленного подразделения за первый квартал: Прибыль обособленного подразделения = Фактический фонд оплаты труда обособленного подразделения - Остаточная стоимость основных производственных фондов обособленного подразделения Прибыль обособленного подразделения = 60 тыс. руб. - 90 тыс. руб. = -30 тыс. руб.
-
Рассчитаем сумму налога на прибыль для предприятия в целом: Налог на прибыль предприятия = Прибыль предприятия * Ставка налога на прибыль Налог на прибыль предприятия = -600 тыс. руб. * 20% = -120 тыс. руб.
-
Рассчитаем сумму налога на прибыль для обособленного подразделения: Налог на прибыль обособленного подразделения = Прибыль обособленного подразделения * Ставка налога на прибыль Налог на прибыль обособленного подразделения = -30 тыс. руб. * 20% = -6 тыс. руб.
Таким образом, предприятие должно уплатить налог на прибыль в размере 120 тыс. руб., а обособленное подразделение - 6 тыс. руб. Обратитесь к бухгалтеру предприятия для получения точной информации о применяемой ставке налога на прибыль и системе налогообложения.