Бухгалтерская прибыль до налогообложения за отчетный период 592 тыс.руб., налогооблагаемая прибыль 570 тыс.руб. Ставка налога на прибыль 20%...
Условие:
Бухгалтерская прибыль до налогообложения за отчетный период 592 тыс.руб., налогооблагаемая прибыль 570 тыс.руб. Ставка налога на прибыль 20%. Изменение вычитаемых временных разниц за период составило: -1 тыс.руб. Изменение налогооблагаемых временных разниц составило: 25, в том числе изменение разниц, отнесенных на капитал: -5 тыс.руб. Определить отложенный налог на прибыль, тыс.руб. (до десятых) (расходы со знаком минус)
Решение:
Для определения отложенного налога на прибыль необходимо учесть изменение вычитаемых временных разниц и изменение налогооблагаемых временных разниц.
Изменение вычитаемых временных разниц за период составило -1 тыс.руб., что означает уменьшение налогооблагаемой прибыли на 1 тыс.руб.
Изменение налогооблагаемых временных разниц составило 25 тыс.руб., включая изменение разниц, отнесенных на капитал в размере -5 тыс.руб. Таким образом, изменение налогооблагаемых временных разниц, не отнесенных на капитал, составляет 30 тыс.руб. (25 тыс.руб. - (-5 тыс.руб.)).
Для расчета отложенного налога на прибыль используется ставка налога на прибыль, которая в данном случае составляет 20%.
Отложенный налог на прибыль рассчитывается как произведение изменения налогооблагаемых временных разниц, не отнесенных на капитал, на ставку налога на прибыль:
Отложенный налог на прибыль = Изменение налогооблагаемых временных разниц * Ставка налога на прибыль Отложенный налог на прибыль = 30 тыс.руб. * 20% = 6 тыс.руб.
Таким образом, отложенный налог на прибыль составляет 6 тыс.руб.