ООО «Сталь» применяет УСН с объектом налогообложения – «Доходы, уменьшенные на расходы». Рассчитать суммы единого налога, подлежащего уплате...
Условие:
ООО «Сталь» применяет УСН с объектом налогообложения – «Доходы, уменьшенные на расходы». Рассчитать суммы единого налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам работы, если показатели следующие: Показатель 1 квартал полугодие 9 месяцев 12 месяцев Доходы, учитываемые для целей налогообложения, руб. 300 000 700 000 950 000 1 270 000 Расходы, учитываемые для целей налогообложения, руб. 270 000 610 000 850 000 1 270 000 Налоговая база Сумма налога Минимальный налог в размере 1% от выручки Сумма налога к уплате в бюджет · Все данные в Таблице отражены с нарастающим итогом (ничего складывать не надо)
Решение:
Для расчета суммы единого налога, подлежащего уплате в бюджет, необходимо учитывать налоговую базу, которая определяется как разница между доходами и расходами, учитываемыми для целей налогообложения.
В данном случае, налоговая база будет равна:
1 квартал: 300 000 - 270 000 = 30 000 руб. Полугодие: 700 000 - 610 000 = 90 000 руб. 9 месяцев: 950 000 - 850 000 = 100 000 руб. 12 месяцев: 1 270 000 - 1 270 000 = 0 руб.
Минимальный налог в размере 1% от выручки будет рассчитываться по следующей формуле:
Минимальный налог = Выручка * 1%
Таким образом, сумма минимального налога в размере 1% от выручки будет равна:
1 квартал: 300 000 * 1% = 3 000 руб. Полугодие: 700 000 * 1% = 7 000 руб. 9 месяцев: 950 000 * 1% = 9 500 руб. 12 месяцев: 1 270 000 * 1% = 12 700 руб.
Сумма налога к уплате в бюджет будет равна максимальной из двух величин: налоговой базы или минимального налога.
Таким образом, сумма налога к уплате в бюджет будет:
1 квартал: максимум из (30 000 руб., 3 000 руб.) = 30 000 руб. Полугодие: максимум из (90 000 руб., 7 000 руб.) = 90 000 руб. 9 месяцев: максимум из (100 000 руб., 9 500 руб.) = 100 000 руб. 12 месяцев: максимум из (0 руб., 12 700 руб.) = 12 700 руб.
Таким образом, суммы единого налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам работы, будут:
1 квартал: 30 000 руб. Полугодие: 90 000 руб. 9 месяцев: 100 000 руб. 12 месяцев: 12 700 руб.
