Задание. Рассчитать постоянные и переменные затраты. Исходные данные. В распоряжении предприятия имеется здание стоимостью 7 609 600 руб.;...
Условие:
Задание. Рассчитать постоянные и переменные затраты. Исходные данные. В распоряжении предприятия имеется здание стоимостью 7 609 600 руб.; и четыре грузовые машины стоимостью 550 000 руб. каждая. Арендная плата – 80 000 руб. первоначальный взнос и по 20 066 руб. ежемесячно. Плата за телефон - 5400руб. Расходы на электроэнергию - 125000руб. Заработная плата работникам, руб: Генеральный директор -34 000 Главный бухгалтер - 22 000 Бухгалтер-кассир - 18 000 Коммерческий директор – 22 000 Секретарь - 13 000 Продавец склада - 12 000 Рабочие : два грузчика - по 10 000 шесть рабочих - по 15 000 два водителя - по 11 000 уборщица - 8 000. Затраты на оборудование – 1 300 000 руб. – первоначальный взнос. Страховые взносы – оборудование застраховано , выплаты составят 7% балансовой стоимости в год. Амортизационные отчисления: Износ оборудования – 10% балансовой стоимости оборудования в год ; Износ здания – 1.5% балансовой стоимости в год; Износ транспорта – 12% балансовой стоимости в год. Основные материалы, необходимые для производства: Цемент – 4кг на 1 м² , цена – 2076,92руб за 1т; Керамзитная крошка – 3 кг на 1м² , цена – 1500,0 руб за 1т ; Древесная стружка – 4 кг на 1м², цена – 400 руб за 1т. Расходы на рекламу – 1-2-й месяцы – 15000 руб. ; 3,4,5,12-й месяцы – 5000 руб ; остальные месяцы -10 000 руб. Транспортные расходы – 4,1 на 1м² панелей. Прочие переменные расходы – 6,8 руб 1 на м² панелей. Налоги: НДС – 18%, налог на прибыль – 20%. Прибыль производства – 70.76% Предполагаемый объем производства (Q) месяц 1-й 2-й 3-й 4-й 5-й 6-й 7-й 8-й 9-й 10-й 11-й 12-й Всего Q/м² 7800 8000 8600 9200 10400 12000 12000 12000 12000 12000 12000 12000 128000
Решение:
Для расчета постоянных и переменных затрат необходимо разделить данные на соответствующие категории.
Постоянные затраты:
- Стоимость здания: 7 609 600 руб.
- Стоимость грузовых машин (4 штуки): 550 000 руб. каждая
- Арендная плата: 80 000 руб. первоначальный взнос и 20 066 руб. ежемесячно
- Плата за телефон: 5 400 руб.
- Расходы на электроэнергию: 125 000 руб.
Переменные затраты:
-
Заработная плата:
- Генеральный директор: 34 000 руб.
- Главный бухгалтер: 22 000 руб.
- Бухгалтер-кассир: 18 000 руб.
- Коммерческий директор: 22 000 руб.
- Секретарь: 13 000 руб.
- Продавец склада: 12 000 руб.
- Рабочие:
- Два грузчика: по 10 000 руб.
- Шесть рабочих: по 15 000 руб.
- Два водителя: по 11 000 руб.
- Уборщица: 8 000 руб.
-
Затраты на оборудование: 1 300 000 руб. первоначальный взнос
-
Страховые взносы: 7% балансовой стоимости оборудования в год
-
Амортизационные отчисления:
- Износ оборудования: 10% балансовой стоимости оборудования в год
- Износ здания: 1.5% балансовой стоимости в год
- Износ транспорта: 12% балансовой стоимости в год
-
Основные материалы:
- Цемент: 4 кг на 1 м², цена 2076,92 руб за 1 тонну
- Керамзитная крошка: 3 кг на 1 м², цена 1500,0 руб за 1 тонну
- Древесная стружка: 4 кг на 1 м², цена 400 руб за 1 тонну
-
Расходы на рекламу:
- 1-2-й месяцы: 15 000 руб.
- 3, 4, 5, 12-й месяцы: 5 000 руб.
- Остальные месяцы: 10 000 руб.
-
Транспортные расходы: 4,1 рубля на 1 м² панелей
-
Прочие переменные расходы: 6,8 рубля на 1 м² панелей
-
Налоги:
- НДС: 18%
- Налог на прибыль: 20%
Общий объем производства (Q) за год составляет 128 000 м².
Постоянные затраты:
- Стоимость здания: 7 609 600 руб.
- Стоимость грузовых машин: 4 * 550 000 руб. = 2 200 000 руб.
- Арендная плата: 80 000 руб. первоначальный взнос + 20 066 руб. * 12 месяцев = 321 792 руб.
- Плата за телефон: 5 400 руб.
- Расходы на электроэнергию: 125 000 руб.
Переменные затраты:
-
Заработная плата:
- Генеральный директор: 34 000 руб.
- Главный бухгалтер: 22 000 руб.
- Бухгалтер-кассир: 18 000 руб.
- Коммерческий директор: 22 000 руб.
- Секретарь: 13 000 руб.
- Продавец склада: 12 000 руб.
- Рабочие:
- Два грузчика: 2 * 10 000 руб. = 20 000 руб.
- Шесть рабочих: 6 * 15 000 руб. = 90 000 руб.
- Два водителя: 2 * 11 000 руб. = 22 000 руб.
- Уборщица: 8 000 руб.
-
Затраты на оборудование: 1 300 000 руб.
-
Страховые взносы: 7% * 1 300 000 руб. = 91 000 руб.
-
Амортизационные отчисления:
- Износ оборудования: 10% * 1 300 000 руб. = 130 000 руб.
- Износ здания: 1.5% * 7 609 600 руб. = 114 144 руб.
- Износ транспорта: 12% * 2 200 000 руб. = 264 000 руб.
-
Основные материалы:
- Цемент: 4 кг * 2076,92 руб/тонна = 8 307,68 руб/м²
- Керамзитная крошка: 3 кг * 1500,0 руб/тонна = 4 500,0 руб/м²
- Древесная стружка: 4 кг * 400 руб/тонна = 1 600 руб/м²
-
Расходы на рекламу:
- 1-2-й месяцы: 15 000 руб.
- 3, 4, 5, 12-й месяцы: 5 000 руб.
- Остальные месяцы: 10 000 руб.
-
Транспортные расходы: 4,1 рубля/м² * 128 000 м² = 524 800 руб.
-
Прочие переменные расходы: 6,8 рубля/м² * 128 000 м² = 870 400 руб.
-
Налоги:
- НДС: 18% от прибыли
- Налог на прибыль: 20% от прибыли
Теперь можно рассчитать постоянные и переменные затраты для каждого месяца, умножив их на объем производства (Q) за соответствующий месяц.
Например, для 1-го месяца: Постоянные затраты = 7 609 600 руб. + 2 200 000 руб. + 321 792 руб. + 5 400 руб. + 125 000 руб. = 10 261 792 руб. Переменные затраты = (34 000 руб. + 22 000 руб. + 18 000 руб. + 22 000 руб. + 13 000 руб. + 12 000 руб. + 20 000 руб. + 90 000 руб. + 22 000 руб. + 8 000 руб.) * 7800 м² + 1 300 000 руб. + 91 000 руб. + 130 000 руб. + 8 307,68 руб/м² * 7800 м² + 4 500,0 руб/м² * 7800 м² + 1 600 руб/м² * 7800 м² + 15 000 руб. + 524 800 руб. + 870 400 руб. = 34 174 348,64 руб.
Аналогично можно рассчитать постоянные и переменные затраты для каждого месяца.
