На предприятии работает 10 человек. У 5 сотрудников по одному несовершеннолетнему ребенку, у 3 – по двое детей в возрасте до 18 лет, у одно...
Условие:
На предприятии работает 10 человек. У 5 сотрудников по одному несовершеннолетнему ребенку, у 3 – по двое детей в возрасте до 18 лет, у одного – 3 детей. Предприятие за первый квартал текущего года сформировало фонд заработной платы – 1310 000 рублей. В течение первого квартала оно израсходовало на рекламу 56 000 рублей, в т.ч. НДС – 20% В январе предприятие приобрело три транспортных средства: 1) ВАЗ 21099 – 70 л.с. Первоначальная стоимость - 220 000 рублей. + НДС 20% 2) ЗИЛ 3102 – 105 л. с. Первоначальная стоимость - 380 500 рублей + НДС 20% 3) BMW 525 – 180 л.с. Первоначальная стоимость - 435 000 рублей + НДС 20% Срок полезного использования 8 лет. Амортизация начисляется линейным способом. В конце февраля приобретен земельный участок: 1. Территория завода, площадью 82 100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв.м.= 750 руб. Ставка земельного налога – 1,5%. 2. Подъездные пути, площадью 12 100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв.м.= 550 руб. Ставка земельного налога – 1,5%. В марте реализовано оборудование: станок токарный первоначальной стоимостью 168 200 рублей, срок полезного использования - 10 лет. Срок службы составил 8 лет. Станок реализован за 70 800 рублей ( НДС – 20%) В течение 1 квартала приобретены материалы на сумму 248000 руб., в т.ч. НДС-20%. На производство продукции израсходованы все приобретенные материалы. Поступила выручка за реализованную продукцию в сумме 2124000 руб. в т.ч. НДС-20% При составлении годового отчета в январе 202_г.: 1. была выявлена прибыль прошлых лет в размере 7 000 рублей; 2. получен доход по ценным бумагам в размере 16 000 рублей. В январе 202_г. предприятие заключило договор аренды нежилого помещения (аренда склада за 132 000 рублей/год). Требуется исчислить: • налог на доходы физического лица; • транспортный налог; • земельный налог; • налог на добавленную стоимость; • амортизационные отчисления, налог на имущество; • сумму страховых взносов на обязательное страхование работников; • доходы и расходы предприятия, налог на прибыль.
Решение:
Для решения данной задачи по налогообложению и финансовому анализу предприятия, необходимо учесть следующие факты и данные:
-
Налог на доходы физического лица:
- Учитывая, что на предприятии работает 10 человек, необходимо учесть доходы каждого сотрудника и применить соответствующую ставку налога на доходы физических лиц. Для этого нужно знать размер заработной платы каждого сотрудника.
-
Транспортный налог:
- Для расчета транспортного налога необходимо знать технические характеристики каждого транспортного средства (мощность двигателя, возраст и т.д.) и применить соответствующие ставки налога, установленные в регионе, где находится предприятие.
-
Земельный налог:
- Для расчета земельного налога необходимо знать площадь земельных участков и их кадастровую стоимость, а также применить ставку земельного налога, установленную в регионе.
-
Налог на добавленную стоимость (НДС):
- Необходимо учесть сумму выручки от реализации продукции и расходы на приобретение материалов, а также применить ставку НДС, которая составляет 20%.
-
Амортизационные отчисления и налог на имущество:
- Для расчета амортизационных отчислений необходимо знать первоначальную стоимость оборудования и транспортных средств, их срок полезного использования и метод начисления амортизации. Налог на имущество рассчитывается на основе кадастровой стоимости имущества и ставки налога на имущество, установленной в регионе.
-
Сумма страховых взносов на обязательное страхование работников:
- Для расчета страховых взносов необходимо знать размер заработной платы каждого сотрудника и применить соответствующую ставку страховых взносов.
-
Доходы и расходы предприятия, налог на прибыль:
- Для расчета доходов и расходов предприятия необходимо учесть все факторы, описанные в условии задачи, включая заработную плату, расходы на рекламу, приобретение оборудования и материалов, а также учесть прибыль прошлых лет и доходы по ценным бумагам. Налог на прибыль рассчитывается на основе полученной прибыли и применяемой ставки налога на прибыль.
Для точного расчета всех указанных налогов и финансовых показателей необходимо иметь дополнительные данные, такие как размер заработной платы каждого сотрудника, технические характеристики транспортных средств, кадастровую стоимость земельных участков и другие факторы, которые могут влиять на расчеты.
